المقاربة البنكية:ﻣﻔﺎهيم، متطلبات ومراحل

نظرا للعمليات الضخمة التي تقوم بها المؤسسة، وتجنبا لحدوث ( سرقة، ضياع، ...) تقوم بفتح حساب لها لدى البنك من أجل تسيير معاملاتها المالية وعليه فإن الرصيد الحقيقي الذي يجب أن يظهر به حساب البنك في الدفاتر المحاسبية لدى المؤسسة هو الفرق بين مجموعه المدين ومجموعه الدائن لمختلف العمليات التي تمت على مستواه (حـ/ البنك) خلال فترة معينة. وعادة يكون الرصيد مدينا (إلا في حالة السحب على المكشوف).

وبالمقابل حساب المؤسسة المفتوح لدى البنك يكون كإثبات لمجمل العمليات المتعلقة بها، والرصيد الذي نتحصل عليه من خلال الفرق بني المجموع الدائن والمجموع المدين هو رصيد دائن عادة (إلا في حالة السحب على المكشوف)، يتم الحصول عليه عن طريق الكشف التفصيلي الذي يقوم البنك بإرساله نهاية كل شهر حيث يوضح ما يلي:

- الرصيد في بداية الشهر؛

- الإيداعات والمبالغ المضافة خلال الشهر؛

- الشيكات وغيرها من المبالغ المخصوصة خلال الشهر؛

- الرصيد في نهاية الشهر.

إذن نقوم بمقارنة الرصيد الدائن لحساب البنك الموجود في الكشف البنكي والرصيد المدين لحساب البنك لدى دفاتر المؤسسة، حيث يجب أن يتساوى الرصيدين وهو ما يسمى بالمقاربة البنكية. لهذا عادة ما يرد هذا الموضوع ضمن أعمال نهاية الدورة.