إعداد حالة المقاربة البنكية
بالمقارنة بين الرصيد الدائن لحساب المؤسسة في البنك ، والرصيد المدين لحساب البنك في المؤسسة، وتسجيلهما في أعلى الجدول، علما أن : (الأرصدة تكون متناظرة /معكوسة).
فإذا كان رصيد "حـ/512" لدى المؤسسة مدين، لدى البنك يكون حساب المؤسسة دائن،لأن كل عملية تسجل في الجانب المدين "لحـ/512" لدى المؤسسة، تسجل لدى البنك في الجانب الدائن لحساب المؤسسة والعكس صحيح، وهذا تبعا لمبدأ القيد المزدوج.
- ننقل الأرصدة الختامية في بداية جدول المقاربة حسب طبيعتها:
فإذا كان رصيد حـ/512"مدين" أي مسجل في الجانب الدائن للحساب ينقل إلى الجانب المدين في جهة حساب البنك في دفاتر المؤسسة. ( أنظر الحالة أسفله مرقمة (1)).
رصيد حساب المؤسسة لدى البنك يكون "دائن" (على الأغلب) ومسجل في الجانب المدين للحساب ، عند نقله يوضع حسب طبيعته في الجانب الدائن في جهة حساب المؤسسة لدى البنك (2).
-بعدها نقوم بفحص العمليات و المبالغ المسجلة في الحسابين و نشطب على المتشابه منها في المبلغ و كذالك شرح وتبرير كل عملية بالمستندات الثبوتية،
- بعد شطب كل العمليات المتشابهة، يبقى لدينا فقط العمليات المختلف في تسجيلها:
- العمليات المسجلة لدى المؤسسة والغائبة في الكشف المرسل، تسجل في جهة حساب المؤسسة لدى البنك (2) في المذكرة في اتجاه معاكس: العملية المسجلة في الدائن تسجل في المدين والعكس بالعكس .
- العمليات المسجلة لدى البنك والغائبة في محاسبة المؤسسة تسجل في جهة حساب البنك لدى المؤسسة في المذكرة (1) وذلك في اتجاه معاكس: العملية المسجلة في الدائن تسجل في المدين والعكس بالعكس.
