تسجيلات التسوية
بعد الحصول على أرصدة متساوية في نهاية جدول المقاربة ، وهو دليل على نجاح عملية المقاربة البنكية، نقوم بقيود التسوية الملائمة في يومية المؤسسة الخاصة بالعمليات المسجلة في جهة حساب البنك لدى المؤسسة (1) أما العمليات التي توجد في الجانب الآخر (2) فيرسل إشعارا للبنك فيما يخصها فقط. (1)[1] (2)[2]
مثال:
إليك فيما يلي:حساب البنك الوطني لشهر ديسمبر، والكشف المرسل للمؤسسة من طرف هذا الأخير لنفس الفترة :
حل المثال
فحص الفروق الموجودة بين الحسابين:
- الأرصدة في بداية الفترة لكل حساب مساوية ل 26758دج
- تم شطب العمليات المسجلة بنفس المبالغ لدى الطرفين و عددها خمس عمليات:
- المؤسسة سجلت عمليتين (غير مشطوبتين) : شيك لأمر رضوان و شيك لأمر الضمان الاجتماعي لم يسجلهما البنك
- البنك سجل ثلاث عمليات (غير مشطوبة) :فوائد الكشف البنكي، استلام فوائد السندات وتسديد آلي لفواتير الكهرباء.
ملاحظة
الرصيد قبل المقاربة يعتبر كأي مبلغ في الحساب يسجل حسب طبيعته مدين أو دائن ، أما الرصيد بعد المقاربة فيسجل في الجانب الأقل للحصول على توازن الحساب (مفهوم الرصيد).
-لا يشترط في جدول المقاربة البنكية تساوي مجاميع جانب حساب البنك لدى المؤسسة (في مثالنا 168000دج)، وجانب حساب المؤسسة لدى البنك (في مثالنا 171000دج)
بعد الحصول على أرصدة متساوية في الجدول لا يمكن أن يتأثر رصيد حساب البنك إلا بعد القيام بتسجيل قيود التسوية الخاصة بالعمليات الثلاث غير المسجلة لدى المؤسسة كما يلي:
