المقاربة البنكية:ﻣﻔﺎهيم، متطلبات ومراحل

تمرين:

من ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة "السلام" بتاريخ 31/12/2020 قدمت لك المعلومات التالية:

رقم الحساب 512/اسم الحساب 512/ بنوك الحسابات الجارية 1750000 دج (رصيد مدين)

معلومات جردية بتاريخ 31/12/2020:

بين الكشف المرسل من بنك البركة رصيدا دائنا بـ 1800000 دج بتاريخ 31/12/ن ، و يعود سبب اختلاف الرصيدين الى مجموعة من العمليات تتمثل في:

- خدمات مصرفية بـ 6000 دج.

- تحويل من الزبون "عمر" مبلغ 90000 دج لحساب المؤسسة لدى بنك البركة دون اشعارها بذلك.

- سجل بنك البركة فوائد لصالحه بـ 10000 دج.

- شيك للمورد "كريم" يحمل قيمة 160000 دج لم يقدم للسحب.

- ورد في الكشف المرسل الى المؤسسة فوائد لصالح المؤسسة بـ 16000دج.

- شيك استلم من الزبون "احمد" بـ 200000 دج، تم ايداعه من طرف المؤسسة لدو البنك لتحصيله، لم يظهربعد في الكشف البنكي.

المطلوب:

1- اعداد حالة التقارب البنكي للحاسبين.

2- تسجيل قيود التسوية اللازمة بتاريخ 31/12/2020.